税收抵免和福利
了解更多关于您从ACC获得的1098-T请点击在这里．
2017年教育税收优惠
请参阅美国国税局网站:https://www.irs.gov/Individuals/Education-Credits
税收抵免、扣减和储蓄计划可以帮助纳税人支付高等教育费用。
- 税收抵免可减少您可能需要缴纳的所得税金额。
- 扣减会减少你的纳税收入，因此通常会减少你可能需要缴纳的税款。
- 某些储蓄计划允许累积的收入免税增长，直到钱被取出(称为分配)，或允许分配免税，或两者兼备。
- 从收入中排除意味着你不必为你所获得的福利缴纳所得税，但你也不能将同样的免税福利用于扣除或抵免。
信用
教育抵免通过减少你的纳税申报单上所欠的税款来帮助你降低高等教育的成本。如果抵免将您的税款减至零以下，您可能会得到退款。有两个教育学分可供选择：一个是美国机会税收抵免和终身学习学分．
谁可以申请教育学分？
每个信用证都有附加规则，但您必须满足以下任一信用证的所有三项：
如果您有资格申请终身学习信贷，并且还有资格在同一年为同一学生声称美国机会信贷，您可以选择申请信用，但并非两者。如果您在纳税年度的任何部分是纳税年度的非居民外国人，否则您无法申请AOTC，除非您选择被视为联邦税务的居民外国人。有关AOTC和外国学生的更多信息，请访问美国机会税收信贷 - 外国学生的信息。
美国机会教育税收抵免
美国机会税收抵免是对符合条件的学生在接受高等教育的前四年支付的合格教育费用的抵免。每个合格学生每年最多可获得2500美元的学分。如果抵税额为零，您可以将抵税额剩余金额的40%（最高1000美元）退还给您。
谁是AOTC的合格学生？
要符合AOTC的资格，学生必须:
- 正在攻读学位或其他公认的教育证书
- 从纳税年度开始，至少有一学年*至少有一半时间入学
- 在本纳税年度开始时未完成前四年高等教育的
- 没有申请AOTC或前一税收的希望信用
- 在纳税年度结束时没有毒品重罪的记录
学时可以是学期、学期、季度或任何其他学习阶段，如暑期学校课程。学校决定学时。对于使用时钟或学分且没有学术条款的学校，付款期可被视为学术期。
AOTC的收入限额是多少？
- 要申请全部学分，你的博士，♦ 修改后的调整后总收入必须为80000美元或以下（对于已婚申请，为160000美元或以下）。
- 若你们的MAGI超过$80000但低于$90000（超过$160000但低于$180000，共同申请结婚），你们将获得一个减少的信用额度。
- 如果您的MAGI超过90000美元（联合申报者为180000美元），您不能申请信用证。
♦magi.对于大多数人来说，是纳税申报表上显示的AGI金额，即调整后的总收入。表格1040A中，AGI位于第22行，与MAGI相同。
如果文件表单1040，则将以下金额添加到AGI（第38行）：
- 外国收入除外，
- 外国住房排斥，
- 外国住房扣减，
- 美属萨摩亚或波多黎各真正居民的收入排除。
如果您需要调整AGI以找到您的MAGI，在出版物970来帮助你。
索取信用证
一般来说，学生会收到一份表格1098-T学费声明，在1月31日前从学校发出。这张账单有助于你计算你的信用。表格的第1框或第2框中都会有一个金额，以显示该年度收到或开具的金额。但是，该金额可能不是您可以申请的金额。有关索赔金额的更多信息，请参见合格教育费用。
检查表单1098-T以确保它是正确的。如果它不正确或您没有收到表格，请联系您的学校。
要索赔aotc，你必须完成表格8863并将填妥的表格附于表格1040或表格1040A。
AOTC值多少钱？
学分金额为您为每个合格学生支付的前2000美元合格教育费用的100%，以及您为该学生支付的下2000美元合格教育费用的25%。但是，如果信用卡将您的税款减至零，您可以将信用卡剩余金额的40%（最高1000美元）退还给您。
终身学习学分
终身学习学分用于支付合格教育机构注册的合格学生的合格学费和相关费用。该学分可以帮助支付本科生、研究生和专业学位课程的费用，包括获取或提高工作技能的课程。您可以申请信用证的年数没有限制。每份报税表价值高达2000美元。
谁可以申请有限责任公司？
要申请LLC，您必须符合以下三项：
- 您、您的家属或第三方为高等教育支付合格的教育费用
- 您、您的受抚养人或第三方为就读于合格教育机构
- 符合条件的学生是您本人、您的配偶或您在纳税申报表上列出的受抚养人
参见《谁不能申请教育学分》教育学分 - AOTC和LLC页面
互动教育学分app
使用我们的互动应用程序，我有资格申请教育学分吗？，看看你是否可以申请教育学分或学费和杂费减免
谁是LLC的合格学生？
要符合LLC，学生必须：
- 在合格的教育机构注册或学习课程
- 正在参加高等教育课程或课程，以获得学位或其他认可的教育证书，或获得或提高工作技能
- 从纳税年度开始，至少注册一个学年**学时可以是学期，三个月，季度或任何其他时期的学习，如夏季课程。学时由学校决定。对于使用时钟或学分而没有学术条款的学校，支付期间可视为学术期间。
LLC与AOTC之间的重要差异
有限责任公司和AOTC之间存在着重要的区别。参见下面的图表比较AOTC和LLC
有限责任公司的入息限额是多少?
- 若要申请全额抵免，则MAGI -◊修改后调整后的总收入必须为52,000美元或以下(共同提交结婚申请的总收入不得超过104,000美元)。
- 如果您的MAGI超过52,000美元，但不到62,000美元（共同提交的已婚申请超过104,000美元），您将获得减少的信贷金额。
- 如果你的MAGI超过$62,000(联合申请$124,000)，你不能申请学分。
- 博士对于大多数人来说，是纳税申报表上显示的AGI金额，即调整后的总收入。表格1040A中，AGI位于第22行，与MAGI相同。如果您文件表单1040，则AGI已在第38行，您加入以下内容：
- 外国收入除外，
- 外国住房排斥，
- 外国住房扣减，
- 不包括美属萨摩亚或波多黎各真正居民的收入。
如果您需要调整AGI以找到您的MAGI，在出版物970来帮助你
索取信用证
一般来说，学生会收到表格1098-T， 1月31日之前交学校的学费声明。这个报表可以帮助你计算你的信用。表格的第1栏或第2栏中会有金额，以显示该年度收到的金额或账单金额。但是，这个金额可能不是你可以索赔的金额。有关索赔金额的更多信息，请参阅合格教育费用。
检查表单1098-T以确保它是正确的。如果它不正确或您没有收到表格，请联系您的学校。
申请有限责任公司，你必须填写表格8863．请将填妥的表格夹附于表格1040或1040A。
有限责任公司值多少钱？
减免金额为合格教育费用的前1万美元的20%，或每个纳税人最多2000美元。有限责任公司不可退款。所以，你可以用信用卡支付你所欠的任何税款，但你不会收到任何作为退款的信用卡。
扣除
学费及杂费扣减
您可以扣除当年为您自己、您的配偶或您的受抚养人支付的合格教育费用。如果您的申报状态是已婚单独申报，或者其他人可以根据其纳税申报表为您申请免税，则您不能申请此扣除。合格的费用必须用于高等教育。
学费和费用扣除可以减少您的纳税收入，最多可减少4000美元。这项扣减，于表格8917，学费和费用扣减，作为收入调整。这意味着您可以申请此扣减，即使您没有在附表A（表格1040）。例如，如果您因收入过高而无法获得终身学习学分，则此扣减可能对您有利。
你可以选择一个教育学分作为你的教育费用，而不是学费减免。你可以选择一个能给你较低税收的。
一般来说，如果你符合以下三个要求，你可以申请学费和费用减免:
- 你支付高等教育的合格教育费用。
- 你为符合条件的学生支付教育费用。
- 符合条件的学生是您自己、您的配偶或您的受抚养人，您在报税表中为其申请免税。
如果以下任何情况适用，您不能申请学费和费用扣减：
- 你的归档状态是已婚的单独归档。
- 另一个人可以在他或她的纳税申报单上为你申请免税。你不能扣除，即使其他人实际上没有要求豁免。
- 您的修改调整总收入(MAGI)超过80,000美元(如果提交联合申报表则为160,000美元)。
- 你在一年内的任何时候都是非居民外国人，并且在税收方面没有选择被视为居民外国人。有关非居民外国人的更多信息，请浏览出版物519，美国外国人税务指南。
- 您或任何其他人就支付合格教育费用的学生的费用申请教育学分。
学生活动费和与课程相关的书籍、用品和设备的费用，只有在这些费用和费用必须支付给机构作为注册或出席的条件下，才包括在合格教育费用中。
学生贷款利息扣除
一般来说，您所支付的个人利息（某些抵押利息除外）不可在您的纳税申报表中扣除。但是，如果您的修改后调整后总收入（MAGI）低于75000美元（如果提交联合申报表，则为150000美元），则可以对用于高等教育的学生贷款（也称为教育贷款）支付利息进行特殊扣除。学生贷款利息是指您在一年内就合格学生贷款支付的利息。它包括必要的和自愿的利息支付。
对于大多数纳税人来说，MAGI是在他们的联邦所得税申报表中进行的调整后的总收入，然后减去任何用于学生贷款利息的扣除。这笔扣除可以将收入的金额减少到税收，高达2,500美元。
学生贷款利息扣减被视为收入的调整。这意味着您可以申请此扣除额，即使您没有在表格1040的附表A中逐项列出扣除额。
合格的学生贷款
这是一笔仅用于支付合格教育费用(稍后定义)的贷款，这些费用包括:
- 对于你，你的配偶或者当你拿出贷款时，你的配偶或者是依赖的人。
- 在贷款之前或之后的一段合理时间内支付或招致。
- 在学术期间为合格学生提供的教育。
以下来源的贷款不属于合格学生贷款:
- 有关系的人。
- 合格雇主计划。
合格教育费用
出于学生贷款利息扣除的目的，这些费用是参加包括研究生院的符合条件的教育机构的总成本。它们包括支付以下项目的金额：
- 学费。
- 食宿。
- 书籍、用品和设备。
- 其他必要费用（如交通费）。
膳宿费用仅在不超过下列各项中较大一项的情况下才算合格:
- 由符合资格的教育机构确定的、包含在特定学术期间的上学费用和学生的生活安排中(出于联邦财政援助目的)的食宿津贴
- 如果学生居住在合格教育机构拥有或经营的住房中，则实际收取的费用。
工作相关教育的商业扣除
如果您是一名员工，可以逐项列出您的扣除额，您可以申请扣除您为工作相关教育支付的费用。您的扣除额将是您符合条件的工作相关教育费用加上其他工作和某些杂项费用超过您调整后总收入2%的金额。逐项扣除可能会减少您的纳税所得额。
如果您是自营职业者，您可以直接从自营职业收入中扣除与工作相关的合格教育费用。这可能会减少您的所得税和自营职业税。
与工作相关的教育费用也可能使您有资格享受其他税收优惠，如学费减免和终身学习抵免。即使您不符合上述要求，您也有资格享受这些其他福利。
申请工作相关教育的业务扣减，你必须:
- 我在工作。
- 如果您是员工，请在附表A（表格1040或1040NR）中逐项列出您的扣除额。
- 如果你是自雇人士，请提交附表C(表格1040)、附表C- ez(表格1040)或附表F(表格1040)。
- 教育费用符合下文“与工作相关的合格教育”中讨论的要求。
符合资格的工作相关教育
您可以扣除合格的工作相关教育作为业务费用的成本。这是符合以下两个测试中至少一个的教育：
- 您的雇主或法律要求教育，以保持您目前的薪资，地位或工作。所需的教育必须为您的雇主提供真正的商业目的。
- 教育维护或提高您现在的工作所需的技能。
但是，即使教育满足上述一项或两项测试，如果符合以下条件，也不符合工作相关教育的资格：
- 需要满足您当前行业或业务的最低教育要求，或
- 是学习计划的一部分，将使你有资格从事新的行业或业务。
你可以将与工作相关的教育费用作为商业费用扣除，即使这种教育可能导致获得学位。
雇主或法律要求的教育
满足当前行业或业务的最低教育要求所需的教育不是合格的工作相关教育。一旦你达到了工作的最低教育要求，你的雇主或法律可能会要求你接受更多的教育。如果满足以下三项要求，则此附加教育为合格的工作相关教育。
- 您需要保留您的薪资，地位或工作。
- 该要求为您的雇主提供了业务目的。
- 教育不是使你有资格从事新行业或新业务的项目的一部分。
当您比雇主或法律所需的教育得到更多的教育时，额外的教育才能在您维护或提高您目前工作所需的技能时才能获得与工作相关的教育。
教育以维持或提高技能
如果你的雇主或法律不要求你接受教育，那么只有当它能保持或提高你目前工作所需的技能时，它才能成为与工作相关的合格教育。这可以包括进修课程、当前发展课程、学术或职业课程。
储蓄计划
529份计划
各州赞助529计划——根据《国内税收法典》第529节授权的合格学费计划——允许纳税人预付或向账户供款，以支付学生的合格高等教育费用。类似地，学院和学院团体赞助529项计划，允许他们预付学生的合格教育费用。近年来，这529项计划已经成为父母和其他家庭成员为孩子的大学教育储蓄的一种流行方式。虽然529计划的供款不可扣除，但供款人也没有收入限制。
529计划分配是免税的，只要用于为指定受益人支付合格的高等教育费用。合格费用包括学费、所需费用、书籍和用品。对于至少是半日制学生的人来说，食宿也是合格的。
在2009年和2010年，ARRA对免税大学储蓄计划和预付学费计划的一项更改，将学生在合格教育机构注册期间使用的计算机技术和设备或互联网接入和相关服务的费用添加到这个清单中。为运动、游戏或业余爱好设计的软件不合格，除非它主要是教育性质的。一般来说，计算机技术费用是不符合美国机会学分、终身学习学分或学费和费用扣除标准的费用。
教育储蓄帐户
这个账户是为了鼓励家长和学生节省教育费用而设立的。与529计划不同，Coverdell ESA可用于支付学生合格的k-12费用以及专上教育费用。另一方面，收入限额适用于缴款人，该账户受益人的缴款总额在任何一年都不得超过2 000美元，无论建立了多少个账户。受益人是未满18岁或是特殊需要受益人的人。
对Coverdell ESA的贡献不受扣除，但在账户中存入的金额将在分发之前向免税增加免税。如果他们少于符合条件的机构的受益人的合格教育费用，受益人将不会缴纳税款。这一福利适用于合格的高等教育费用以及合格的小学和中学教育费用。
以下是一些要记住的CoverDell帐户的分发的东西：
- 只要用于符合条件的教育费用，如学费、所需的书籍、用品和设备以及符合条件的食宿费用，就可以免税发放。
- 如果他们是为注册或参加一个合格的教育机构的分配是不征税的。这包括根据州法律规定提供小学或中学教育的任何公立、私立或宗教学校。几乎所有经过认证的公立、非营利和私有(私人拥有盈利)高等教育机构都有资格。
- 教育税收抵免可以在受益人从Coverdell ESA获得免税分配的同一年申请，只要不将同样的费用用于两项福利。
- 如果分配超过合格的教育费用，部分将向受益人征收，通常会额外缴纳10％的税收。额外10％的税务的例外包括受益人的死亡或残疾或者如果受益人收到合格的奖学金。
有关更多信息，请参见主题310–涵盖戴尔教育储蓄账户。
奖学金和助学金
奖学金通常是支付或允许的数额，或为了教育机构的学生的利益，以帮助他们进行研究。这个学生可以是本科生，也可以是研究生。奖学金通常是为个人的学习或研究提供帮助而支付的金额。一般来说，这笔钱是免税的还是应税的，取决于你用这笔钱支付的费用以及你是否是一个学位候选人。
只有满足以下条件，奖学金或奖学金才免税：
- 您是合格教育机构学位的候选人。
- 您使用奖学金或奖学金支付合格的教育费用。
合格教育费用
出于免税奖学金和奖学金的目的，这些是以下费用：
- 注册或参加符合条件的教育机构所需的学费和费用。
- 与课程相关的费用，如在符合条件的教育机构学习课程所需的费用、书籍、用品和设备。在你的教学过程中，所有学生都必须有这些东西。
但是，为了使这些费用成为合格的教育费用，奖学金或研究金的条款不得要求将其用于其他目的，如食宿，或规定其不得用于学费或课程相关费用。
不符合资格的费用
合格的教育费用不包括：
- 食宿。
- 旅行。
- 研究。
- 牧师的帮助。
- 在合格教育机构注册或入学不需要的设备和其他费用。
这是事实，即使费用必须支付给机构作为注册或出席的条件。用于支付这些费用的奖学金或奖学金金额是应纳税的。
有关更多信息，请参阅PUB。970。
收入排除
您可以从收入中扣除某些教育补助金。这意味着你不必为它们纳税。但是，这也意味着您不能将任何免税教育费用用作任何其他扣除或抵免的基础，包括终身学习抵免。
雇主提供教育援助
如果你在教育援助计划下从你的雇主那里获得教育援助福利，你每年最多可以扣除5250美元。这意味着你的雇主不应该在你的工资、小费和其他报酬的表格W-2的框1中包括福利。
教育援助计划
为了获得教育援助计划，必须撰写计划，必须符合某些其他要求。您的雇主可以告诉您是否有合格计划在哪里工作。
教育援助的好处
免税教育援助福利包括支付学费、费用和类似费用、书籍、用品和设备。支付的款项可以是本科或研究生课程。支付的款项不一定是与工作相关的课程。教育援助福利不包括下列项目的付款。
- 膳食、住宿或交通。
- 完成教学课程后可以保留的工具或用品（课本除外）。
- 涉及运动、游戏或爱好的课程，除非：
- 与雇主的业务有合理的关系，或者
- 是学位课程的一部分。
超过5250美元的福利
如果您的雇主在一年中为您支付的教育福利超过5250美元，您通常必须为超过5250美元的金额纳税。您的雇主应在您的工资（表格W-2，方框1）中包含您必须包含在收入中的金额。
工作条件附带福利
但是，如果超过5250美元的福利也符合工作条件附加福利的条件，雇主不必将其包括在你的工资中。工作条件附加福利是一种福利，如果您支付了，您可以将其作为员工业务费用扣除。有关工作条件附加福利的更多信息，请参阅出版物15-B《雇主附加福利税务指南》第2章中的工作条件福利。
摘要-教育税收优惠
使用以下网站查找有关经济援助项目的一般信息。您还可以找到许多常见的经济援助问题的答案。
IRS出版物：
*出版物970（PDF），教育税收优惠：
http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p970.pdf
*表格8863和说明(PDF)，教育学分(美国机会和终身学习学分):http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8863.pdf
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